+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ст. 346.27 нк рф

Фармацевтика и медицина Большие поправки для малого бизнеса Минфин подготовил законопроект, вносящий поправки в главы Налогового кодекса "Упрощенная система налогообложения" и "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Идея "отредактировать" соответствующие главы Налогового кодекса владела умами чиновников Минфина России в течение всего года. То и дело в прессе появлялись сообщения о новых предложениях Минфина. Однако до сих пор большинство из этих идей так и оставались идеями. И вот только недавно Минфин систематизировал их и оформил все это в виде соответствующего законопроекта.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Задайте вопрос дежурному юристу,

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогов в РФ нет!? Или есть?

Это следует из положений статьи То есть деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли ст. Применение ЕНВД не зависит от формы расчетов с покупателями наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт, смешанная.

Это следует из абзаца 12 статьи Также ЕНВД не вправе применять плательщики единого сельхозналога, которые торгуют сельскохозяйственной продукцией собственного производства п. Организация занимается розничной торговлей и соответствует критериям главы Применение ЕНВД зависит от цели приобретения товаров и не зависит от категории покупателей и состава товаросопроводительных документов.

Одним из условий применения ЕНВД в отношении розничной торговли является заключение между продавцом и покупателем договора розничной купли-продажи ст. Основной характеристикой такого договора является продажа товаров для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью п.

Договор розничной купли-продажи является публичным п. Поэтому из перечисленных ранее норм законодательства следует, что покупателем по договору розничной купли-продажи может быть любое физическое лицо в т. На возможность применения ЕНВД продавцом категория покупателя не влияет. И если товар заведомо не предназначен для личного использования например, специальное торговое, ювелирное, стоматологическое, кассовое оборудование , то при его реализации организация должна платить налоги по общей или упрощенной системе налогообложения.

Если розничная торговая организация реализует товары на основании договоров поставки, то такая деятельность на ЕНВД не переводится абз. В отличие от договоров розничной купли-продажи, договор поставки не является публичным, поэтому такой договор заключается в письменной форме.

Если розничной торговой организацией заключен договор поставки, сделка купли-продажи розничной не считается и под ЕНВД не подпадает. В этом случае с доходов, полученных от реализации, организация должна начислить налоги по общей системе налогообложения или по упрощенке.

Одним из критериев, позволяющих отличить розничную торговую сделку от оптовой, является заключенный между покупателем и продавцом договор. Наличие письменного договора поставки исключает возможность применения ЕНВД в отношении сделки, совершенной на основании этого договора.

Состав документов, которыми сопровождается сделка кассовый чек, товарный чек, счет-фактура, товарная накладная , не является основанием для признания ее розничной или оптовой. К такому выводу финансовое ведомство приходит, опираясь на ряд судебных решений см.

Однако ранее позиция контролирующих ведомств по этому вопросу была другой. В некоторых письмах говорилось, что об исполнении продавцом договора поставки т.

При этом в арбитражной практике были примеры судебных решений, которые поддерживали такую точку зрения см. С выходом этого постановления следует ожидать, что арбитражная практика по рассматриваемой проблеме станет единообразной. Ответ: нет, нельзя. Применение ЕНВД допускается в отношении торговли товарами по договорам розничной купли-продажи ст.

Отличительной чертой таких сделок является то, что покупатель не использует приобретенные товары в предпринимательской деятельности п. Поскольку продавец не обязан контролировать дальнейшее использование реализованных товаров, единственным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, для него является характер договора, заключенного между ним и покупателем.

Если заключен договор поставки или государственный муниципальный контракт, сделка купли-продажи розничной не считается и под ЕНВД не подпадает. Эта позиция подтверждается арбитражной практикой см. На практике государственные муниципальные учреждения для своей уставной деятельности могут приобретать незначительные партии товаров у розничных продавцов, не заключая при этом договор поставки государственный или муниципальный контракт.

А следовательно, при начислении налогов с таких сделок продавец должен применять общую или упрощенную систему налогообложения. Если в ходе налоговой проверки инспекция обвинит организацию в неправомерном применении ЕНВД, спор придется разрешать в суде.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, которые подтверждают, что продажа товаров государственным муниципальным учреждениям для их использования в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, подпадает под ЕНВД см.

Ответ: да, можно, если доход от таких операций не выходит за рамки торговой деятельности. ЕНВД применяется в отношении сделок, совершенных на основании договоров розничной купли-продажи между продавцом и покупателем ст.

При этом условиями договора может быть предусмотрена оплата товаров в кредит ст. Продавец может предоставить кредит в форме рассрочки оплаты. Условия предоставления такой рассрочки определяются непосредственно в договоре купли-продажи ст.

В этом случае все средства, поступающие от покупателей в оплату реализованных товаров и услуг по предоставлению кредита рассрочки , обусловлены исполнением договора розничной купли-продажи. Следовательно, они в полном объеме включаются в состав доходов от розничной торговли, в отношении которых продавец может применять ЕНВД.

Кроме того, покупатель может оплатить приобретенные товары с помощью банковского кредита. В этом случае продавец покупателю кредит не предоставляет. Эту функцию исполняет банк, сотрудничающий с продавцом на основании отдельного договора.

А продавец является лишь посредником между этим банком и покупателем. Банк погашает задолженность покупателя перед продавцом, а в дальнейшем взимает с покупателя и стоимость реализованных товаров, и плату за предоставленный кредит.

Как правило, за оказание посреднических услуг по привлечению клиентов банк выплачивает продавцу вознаграждение. Поэтому при такой схеме расчетов доходы продавца складываются из двух частей: — средств, поступивших в оплату за реализованные товары; — банковского вознаграждения. Средства, полученные от банка в оплату товаров, реализованных покупателям, для продавца являются доходом от розничной торговли.

В отношении этих доходов продавец может применять ЕНВД. Банковское вознаграждение является доходом от посреднической деятельности, которая выходит за рамки розничной торговли.

Посредническая деятельность на ЕНВД не переводится, поэтому в отношении этих доходов продавец должен применять общую или упрощенную систему налогообложения. Это следует из подпунктов 6 и 7 пункта 2 статьи Из буквального прочтения абзаца 13 статьи То есть если в помещении, не предназначенном для торговли, организация ведет торговую деятельность, такое помещение может быть признано стационарным торговым объектом независимо от содержания правоустанавливающих инвентаризационных документов.

Однако контролирующие ведомства рассматривают эту норму в совокупности с положениями абзацев 14 и 15 статьи В обоих определениях речь идет только об объектах, специально предназначенных для ведения торговли. Объекты, которые не предназначены, но фактически используются в торговой деятельности, в этих определениях не упоминаются.

Следовательно, применение ЕНВД в отношении розничной торговли, которую организация осуществляет в таких помещениях, неправомерно. Подтвердить, что объект предназначен для торговли, можно с помощью правоустанавливающих инвентаризационных документов, в которых указано его функциональное назначение.

Если в качестве стационарного объекта торговли используется помещение, не предназначенное для торговой деятельности, то, чтобы применять ЕНВД, функциональное назначение этого помещения в правоустанавливающих инвентаризационных документах следует изменить.

Ответ: да можно, но только если сделка оформляется в помещении, которое признается объектом стационарной торговой сети. Таким образом, ответ на этот вопрос зависит от того, можно ли отнести помещение, в котором происходит оформление сделки выдаются документы, подтверждающие прием денежных средств , к объекту стационарной торговой сети.

Такие ограничения установлены в абзаце 12 статьи Из положений абзаца 12 статьи Если оформление торговой сделки выдача документов, подтверждающих прием денежных средств происходит в помещении, которое не признается объектом стационарной торговой сети, и товар передается покупателю вне этого помещения, то этот вид розничной торговли следует квалифицировать как продажу товаров вне стационарной торговой сети.

А значит, такая деятельность не подлежит переводу на ЕНВД. Например, если образцы товаров представлены на интернет-сайте организации, либо получение товара осуществляется на складе. Организация не занимается торговлей по образцам и каталогам. Ответ: да, можно.

Розничной торговлей признается деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи абз. Под ЕНВД, в частности, подпадает розничная реализация товаров: через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов; посредством разносной торговли и продажи через другие объекты нестационарной сети.

Об этом сказано в подпункте 7 пункта 2 статьи В рассматриваемой ситуации возможны следующие варианты совершения розничной торговой сделки: продавец демонстрирует товар на дому у покупателя, после чего там же происходит передача товара покупателю и его оплата; продавец демонстрирует товар на дому у покупателя, а передача этого товара и его оплата происходит в объекте стационарной торговой сети, не имеющей торгового зала например, в офисе продавца.

В первом случае деятельность по продаже товаров следует рассматривать как разносную розничную торговлю абз. В обоих случаях организация вправе применять ЕНВД подп. Согласно этому определению под торговым залом понимается специально оборудованная основная часть торгового помещения магазина, предназначенная для обслуживания покупателей п.

Площадь торгового зала определяйте по правоустанавливающим и инвентаризационным документам. Например, на основании договоров купли-продажи нежилых помещений, техпаспортов, поэтажных планов, схем, экспликаций, договоров аренды субаренды нежилых помещений или их отдельных частей. Площади подсобных, административно-бытовых, складских и других помещений, в которых не производится обслуживание покупателей, в площадь торгового зала не включаются.

Такой порядок предусмотрен абзацами 22 и 24 статьи Если помещения для торговли торговые площади в одном и том же торговом объекте арендуются одной и той же организацией по нескольким договорам, возможность применения ЕНВД зависит от наличия в этом объекте торговых залов и от порядка оформления правоустанавливающих документов.

При наличии нескольких торговых залов арендатору следует учитывать их суммарную площадь, если согласно правоустанавливающим документам эти торговые залы относятся к одному торговому объекту магазину, павильону.

Если согласно правоустанавливающим документам торговые залы относятся к разным торговым объектам, то для целей применения ЕНВД их площади учитываются отдельно.

Если торговые залы в торговом объекте отсутствуют, то каждое арендованное помещение квалифицируется как обособленный объект организации торговли магазин или павильон. В этом случае площади торговых залов таких объектов не суммируются.

По каждому из них возможность применения ЕНВД следует оценивать отдельно. При этом результаты перепланировки уменьшение площади должны быть отражены в инвентаризационных документах на помещение; сдать часть помещения в аренду.

Ответ: да, может. В то же время ЕНВД можно применять наряду с общей системой налогообложения или упрощенкой п. Поэтому с деятельности магазина, площадь которого превышает кв.

Налоговый кодекс ст Основные понятия, используемые в настоящей главе [Налоговый кодекс РФ] [Глава

Можно ли платить ЕНВД, если продажа товара в розницу осуществляется путем приема заказа по телефону или через Интернет и доставки на дом покупателю? Ответы по налогам и взносам Можно ли платить ЕНВД, если продажа товара в розницу осуществляется путем приема заказа по телефону или через Интернет и доставки на дом покупателю? Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору Организация занимается розничной продажей продовольственных товаров. Их ассортимент представлен на сайте компании. Покупатели заказывают товар по телефону либо через Интернет.

Вопрос недели: Как определить площадь торгового зала для ЕНВД?

Имеет в аренде торговое помещение на 1 ом этаже и торговое помещение в цокольном этаже, которые соединены лестничным проходом. Вопрос: 1. Должна ли входить лестница в площадь торгового зала для расчета ЕНВД.? Может ли торговый зал быть разбитым на части? Если нет, как правильно считать площадь для ЕНВД? Сообщаю Вам следующее: Площади магазина могут быть разбиты на части.

Какие виды розничной торговли подпадают под ЕНВД

ЕНВД: Розничная торговля В соответствии с законодательством о налогах и сборах Российской Федерации, помимо общего режима налогообложения, при выполнении определенных условий или ограничений могут применяться специальные режимы налогообложения. Так, для розничной торговли введен специальный режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход далее - ЕНВД. Согласно гл. Перечень видов предпринимательской деятельности, которые подпадают под ЕНВД, указан в п. В соответствии с пп. Таким образом, розничная торговля, осуществляемая через иные объекты организации торговли, или же розничная торговля, осуществляемая на площадях больше кв. Заметим, что на основании Федерального закона от

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Видеокурс «Налоговое право» - Статья 54.1 НК РФ
Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден постановлением Правительства РФ от При этом данные доходы определяются за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

С 1 января г. Розничная реализация товаров вне стационарной торговой сети с использованием образцов, буклетов, фотоснимков и других средств рекламы товаров Письма Минфина России от Минфин России приравнял к торговле по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети торговлю через терминалы. Суть этого вида торговли в следующем. Покупатель приходит в специальное помещение магазин , где установлены терминалы, и делает через них заказ. Заказ формируют на складе, а потом доставляют в магазин, где и передают покупателю. Там же происходит оплата товара Письмо Минфина России от

Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе

Объекты организации торговли, имеющие торговые залы 1. Стационарная торговая сеть В соответствии с нормами ст. Торговая сеть — совокупность двух и более торговых объектов, которые находятся под общим управлением, или совокупность двух и более торговых объектов, которые используются под единым коммерческим обозначением или иным средством индивидуализации п. Торговый объект — здание или часть здания, строение или часть строения, сооружение или часть сооружения, специально оснащенные оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров.

Это следует из положений статьи То есть деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли ст. Применение ЕНВД не зависит от формы расчетов с покупателями наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт, смешанная.

Статья К данным услугам не относятся услуги по заправке транспортных средств, услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию и услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках и штрафных стоянках; Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января года Федеральным законом от 25 июня года N ФЗ с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 ноября года N ФЗ. К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски. В автотранспортном средстве, предназначенном для перевозки пассажиров, количество посадочных мест в целях настоящей главы определяется как количество мест для сидения за исключением места водителя и места кондуктора на основании данных технического паспорта завода - изготовителя автотранспортного средства. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах пункта 1 статьи настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети в том числе в виде почтовых отправлений посылочная торговля , а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети , передача лекарственных препаратов по льготным бесплатным рецептам, а также продукции собственного производства изготовления. Реализация через торговые автоматы товаров и или продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле; Абзац дополнен с 1 января года Федеральным законом от 17 мая года N ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января года Федеральным законом от 22 июля года N ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января года Федеральным законом от 25 июня года N ФЗ. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны; стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях их частях , не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях их частях , используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки ярмарки , торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты абзац дополнен с 1 января года Федеральным законом от 17 мая года N ФЗ; нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети; развозная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством.

НК РФ к розничной торговле не относится реализация моторных масел. При этом в ст. НК РФ не определено, в каком виде (в розлив или.

ЕНВД: Розничная торговля

В правоприменительной деятельности часто возникает вопрос о возможности уплаты ЕНВД при реализации через розничную торговую сеть ювелирных изделий, изготовленных сторонним лицом из давальческого сырья продавца. Ответ на данный вопрос содержится в одном из разъяснений Минфина России, рассмотрим его. Официальная позиция. Так, в письме Минфина России от Следовательно, предпринимательская деятельность организации, связанная с реализацией через розничную торговую сеть ювелирных изделий, изготовленных сторонней организацией - подрядчиком по договору подряда из давальческого сырья продавца лома золота , при соблюдении приведенных выше норм законодательства может быть признана розничной торговлей и, соответственно, может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Актуальная проблема. На практике также очень часто возникают споры между налоговыми органами и налогоплательщиками, связанные с возможностью отнесения той или иной деятельности к розничной торговле, регламентированной абзацем 12 комментируемой статьи. Рассмотрим конкретный пример.

Применение ЕНВД при аренде нескольких торговых точек

Пустовалов обратился в Арбитражный суд Кемеровской области с заявлением к инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району города Новокузнецка далее - инспекция о признании незаконным решения от Решением от Постановлением от В кассационной жалобе инспекция, ссылаясь на нарушение норм материального и процессуального права, просит отменить постановление апелляционной инстанции и принять новый судебный акт, которым оставить в силе решение инспекции. Налоговый орган указывает, что при проверке не были приняты в качестве правоустанавливающих документов договоры, заключенные налогоплательщиком с ООО "ТПБ" и ООО "Солтоп", на том основании, что данные юридические лица не состоят на учете в Едином государственном реестре юридических лиц, вследствие чего указанные договоры в силу пункта 1 статьи и пункта 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации являются ничтожными сделками.

Мы арендуем магазинчик на территории ТЦ. По договору аренды отдельным пунктом прописано, что мы...

Статья К данным услугам не относятся услуги по заправке транспортных средств, услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию и услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках и штрафных стоянках; транспортные средства в целях подпункта 5 пункта 2 статьи К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке ст. В силу п.

Брянска на Решение от Брянска далее - Инспекция, налоговый орган о признании частично недействительным Решения от Решением Арбитражного суда Брянской области от

Re: Оказание услуг покупателям ст. Понятие розничной торговли, данное в ст. О бытовых?

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Андроник

    Добрый день, Антон! Интересно было бы послушать о Законе об ОРД . Бывает что сотрудники полиции опираются на интуицию например наркотическое опьянение). При последующем личном досмотре у гражданина находят находят наркотические вешества. На суде сторона защиты, задает вопрос сотруднику полиции о причинах задержания, как вы поняли что мой подзащитный ы сосиоянии НО? А сотрудник без задней мысли отвечает Мол опыт, интуиция, профессиональное чутье.

  2. maimatvi

    Дальше подозреваемый получает пизды от оперов в масках и сразу начинает понимать 5 языков.

  3. unoutec

    Видосы супер как с Вами связатся нужна Ваша консультация

  4. Терентий

    Красава,классно сказано,всех на плантацию рошэна, свое жильё на нужды военных ,а сами пошли нахрен гавно после правительства оттирать🙌🙌🙌🙋🙋🙋

  5. Евстафий

    Как подать иск на данного человека, если есть только ФИО и номер карты? На небольшую сумму, но сам столкнулся с этим больным для нашего общества вопросом.

  6. Твердислав

    Уважаемый автор ! Почему не начинаете разговор о том что Дача взятки это уголовное преступление. А смакуете момент какой то передачи 5 тыс ? И самое главное не рвёте за то что Большие штрафы созданы для того чтобы потенциальные убийцы и потенциальные вредители по увечьям за рулём НЕ делали так ! Так как ПДД написаны кровью !

  7. Клим

    Слишком они опасный источник хороших знаний, правильного образования,

  8. Мира

    Спитай аес? Або нащо був майдан? Януковича вигнали Порошенка вибрали, що краще жити стало? Хай не радуються ті що проти євроблях, вони знайдуть як з тебе який їздиш на укрреестрації забрати все і зажать твої я. Ця в тіски повір і ти будеш плакать.

  9. Данила

    Ну оправдали. Ну не виновен.

© 2018 kaladkaringpaa.com